Микаил Джаббаров: Налоговая политика совершенствуется адекватно меняющимся требованиям экономики, ее растущей силе

Министр налогов Микаил Джаббаров изложил Азербайджанскому телевидению основные направления осуществляемой в Азербайджане налоговой политики, ожидаемые изменения в налоговом законодательстве, отношения между государством и бизнесом, новые принципы работы налоговых органов, осуществляемые реформы и их первичные результаты. АЗЕРТАДЖпредставляет изложение министра.

Микаил Джаббаров сказал, что налоговая политика, являющаяся составной частью социально-экономической политики, осуществляемой в Азербайджане под руководством Президента Ильхама Алиева, постоянно совершенствуется адекватно меняющимся требованиям экономики, ее растущей силе. Было отмечено, что одними из основных задач, которые стоят перед налоговыми органами является построение деятельности Министерства налогов в соответствии именно с этими требованиями, формирование быстрыми темпами новой культуры между налогоплательщиками и государством во время осуществления налоговой политики и внедрения налогового администрирования.

Назвав 2018 год переходным в отношениях с налогоплательщиками, министр налогов отметил, что в текущем году предприняты соответствующие шаги в направлении перехода в новую налоговую систему, обуславливающуюся развитием общества и соответствующую ведущей мировой практике. Для осуществления этого процесса, не причиняя вреда стремительному экономическому росту, привычным навыкам ведения бизнеса и деловой среде, предпринимаются соответствующие меры посредством определенных изменений как в культуре администрирования, так и в законодательстве: «Любая проверка, проводимая в субъекте предпринимательства, в том числе, налоговые проверки так или иначе оказывают определенное влияние на его деятельность. Предприниматель вместо того, чтобы заниматься своей работой, бизнесом, тратит свое время на общение с государственными чиновниками. Поэтому за прошедший период число проводимых налоговыми органами налоговых проверок сократилось в три раза».

Министр отметил, что во многих сферах встречаются факты налоговых нарушений, в частности, такие как неправильное ведение учета или же полное отсутствие такового, наличие неофициальной занятости, уменьшение оборота и др. Торговые, бытовые объекты не считают необходимым вести в контрольно-кассовых аппаратах учет за оказанную услугу, проданный товар. К сожалению, аналогичные факты встречаются у средних и крупных налогоплательщиков, и даже на производственных предприятиях.

Практика и подход Министерства налогов позволяют выявить многие факты уклонения посредством анализа сведений, полученных в результате усовершенствования и обогащения технологической информационной базы министерства, не проводя проверку, путем устранения фактора субъективности и сведя на минимум роль человеческого фактора.

Говоря о структурных реформах, осуществляемых в налоговой системе, министр отметил, что философией этих реформ является переход основной функции налоговых органов от фискального контроля к принципу обслуживания налогоплательщиков. Было подчеркнуто, что своевременная выплата налогов в полном объеме должна быть обязательством каждого налогоплательщика и гражданина, которое они должны исполнять с радостью и гордостью. Налоги являются одним из основных источников дохода государственного бюджета и большая часть финансовых потребностей государства – от заработной платы учителей до затрат пожарников и запланированного строительства дороги – все средства формируются за счет налогов. Все соответствующие льготы в области выплаты налогов и масштабы их применения определяются законом. Ни налоговый орган, ни тот или иной налоговый работник ни в коем случае не могут допустить предоставления дополнительных льгот вне закона, а также неполное выполнение обязательств и другие негативные факты.

Коснувшись вопросов бизнес-среды и легкости ведения бизнеса, министр налогов назвал большим достижением то, что в отчете Всемирного банка «Doing Business 2019» Азербайджан был назван реформистской страной: «Этот успех является логическим результатом работ, системно осуществляемых в направлении устойчивого улучшения бизнес-среды под руководством главы государства». Министр отметил, что Азербайджан уже во второй раз получает звание самой реформистской страны в отчете «Doing Business». Впервые это произошло в 2008 году. Спустя 10 лет Азербайджан вновь был назван самой реформистской страной, а это показывает, что осуществляемые реформы носят системный характер и все процессы находятся в центре внимания главы государства. Коснувшись критериев в отчете, связанных с деятельностью Министерства налогов, министр отметил, что наша страна по критерию «начала бизнеса» занимает 9-е место, а по критерию «выплаты налогов» - 28-е место в мире. По его словам, в Азербайджане процесс начала бизнеса очень прост, прозрачен и может быть осуществлен в короткие сроки. На сегодняшний день любой гражданин или же юридическое лицо может зарегистрировать новый бизнес посредством «электронной подписи» за несколько дней, а в некоторых случаях - за несколько часов.

Было отмечено, что в деятельности Министерства налогов и впредь останется приоритетным направлением процесс оцифровки и расширения внедрения электронных услуг. В последующие годы предусматривается увеличение числа электронных услуг, создание возможностей для использования этих услуг посредством мобильных устройств, а также расширение функциональности веб-портала Министерства налогов. В настоящее время осуществляется необходимая работа в этом направлении.

Говоря об услугах, оказываемых налогоплательщикам Министерством налогов, Микаил Джаббаров подчеркнул, что сегодня существует широкий выбор видов налоговых услуг, направленных на участников бизнеса. Отметив, что в нашей республике более 90 процентов налогоплательщиков представляют отчеты и декларации в электронной форме, министр назвал это высоким показателем. Он отметил, что оцифровка будет применена не только к услугам, оказываемым налогоплательщикам, но и к процессу анализа и проведения аудита, осуществления камеральных проверок, этот процесс будет осуществлен с использованием программ на основе искусственного интеллекта с применением современных информационных технологий.

Говоря о сокращении масштабов «теневой экономики» и вопросах прозрачности экономики, М.Джаббаров довел до внимания, что этот вопрос является большой проблемой для всех стран мира, ведутся поиски путей его решения. «Любая экономическая деятельность должна регулироваться в соответствии с принципами справедливости, равенства и оценочного налогообложения. Возникла неравная конкуренция между предпринимателями, не соблюдающими требования законов, и дисциплинированными налогоплательщиками. В этой конкуренции государство всегда будет рядом с последними», - отметил министр налогов.

Было подчеркнуто, что во многих случаях люди, сами того не зная, превращаются в участников «теневой экономики». Например, гражданин, приобретая товары без акцизов, работая, не заключив трудовой договор, не требуя чек в том или ином магазине или объекте общественного питания, становится участником «теневой экономики».

Было отмечено, что анализируя и сравнивая декларации, представленные налогоплательщиками в налоговых целях, и официальные статистические сведения, связанные с розничной торговлей, видно большую разницу между двумя этими показателями. Наряду с этим, существующее в экономике высокое обналичивание, оборот наличных денег, низкий коэффициент заработной платы в общем внутреннем продукте и ряд других макрокритериев наглядно демонстрируют масштабы «теневой экономики».

Различные международные организации и функционирующие в нашей стране соответствующие структуры пытаются вычислить объем «теневой экономики». Результаты в зависимости от применяемых методологий могут отличаться. Ясно одно, что для искоренения проблемы следует осуществлять системные мероприятия. С одной стороны следует использовать инструменты, в соответствии с законодательством поощряющие «выход из тени», а с другой – применять инструменты контроля и наказания, усилить механизмы санкций. Во многих случаях даже в сферах, к которым применяются льготы со стороны государства, также выявляются признаки «теневой экономики» - уклонение от оборота, создание условий для уклонения от налогов третьим лицам и другие негативные факты.

Отметив, что против подобных фактов ведется системная борьба, министр сказал: «В 2018 году со стороны Министерства налогов были предприняты серьезные меры на определенных производственных участках, например, в сфере табачных изделий и алкогольных напитков, оказывающих негативное влияние на здоровье человека. Если в начале года объем табачных изделий, поступивших на внутренний рынок контрабандным путем составлял 16-18 процентов, то в результате предпринятых мер сегодня эта цифра находится в пределах 3,5 процента. Это достаточно низкий показатель в сравнении с ведущими государствами Европы, а также Россией и Казахстаном. Продукция, ввезенная в страну контрабандным путем, находилась в «теневой экономике», налоговые и акцизные выплаты не осуществлялись. От этого теряли государственный бюджет и плательщики, желающие строить свою деятельность в рамках законов. Или же, во время проведенных исследований было выявлено резкое снижение объема производства алкогольных напитков, неверное указание реальных производственных оборотов. Эта разница была очень большой. В результате, со второй половины этого года со стороны налоговых органов на этих предприятиях были установлены постоянные посты акцизного контроля. Работа этих постов показала, что объем производства алкогольных напитков занижался в 3,5 раза. Здесь имели место несколько вопросов: за счет неполучения акцизов не оплачивались государственные налоги, в результате продажи на торговых объектах незаконных товаров создавались преступные сети и др. В каждом звене этого процесса имела место личная ответственность производителя, налоговая ответственность продавца. В результате предпринятых мер все это было предотвращено».

Министр налогов отметил, что поскольку 2018 год был переходным, государство продемонстрировало достаточно гуманное отношение к подобным фактам. Большинство наказаний ограничилось устранением нарушений и оплатой финансовых санкций. За исключением фактов массового характера и имеющих серьезные преступные элементы, в отношении всех прочих фактов были предприняты смягчающие меры в рамках соответствующих полномочий.

М.Джаббаров отметил, что говоря о новой налоговой культуре, «выходе из тени», никто не должен думать о том, что этот путь односторонний: «Неправильно думать, что государство всегда будет идти на уступки. Государство постоянно должно выполнять свою работу в направлении стабилизации и цивилизованности положения. Налоговый администратор должен обеспечивать налоговые выплаты, государственные органы должны строить свою работу в соответствии с интересами государства, налогоплательщики должны осуществлять свою деятельность в рамках законов и требовать свои права».

Коснувшись важности развития цифровой экономики, министр отметил, что ее главной целью является усиление системы безналичных расчетов. Отметив, что Президент страны подписал очень важный документ, связанный с расширением географии цифровой торговли, М.Джаббаров подчеркнул, что это решающий шаг, рассчитанный на борьбу с «теневой экономикой». Говоря о поощрении со стороны государства стимулирования безналичных выплат, министр подчеркнул, что среди предложений, выдвинутых в связи с изменениями в налоговое законодательство, имеется следующий механизм. Так, для граждан, осуществляющих безналичные выплаты в сфере розничной торговли, предусмотрены налоговые льготы.

Было сообщено, что с начала 2019 года будут использоваться кассовые аппараты онлайн контроля. В результате этого новшества будет происходить немедленное отображение и загрузка в онлайн системе любого платежа, осуществленного в розничной торговле и секторе услуг, и это исключит такие случаи, как нарушение и сокрытие оборота. Это шаг, направленный на защиту прав граждан, обеспечение оплаты бюджетных средств.

Говоря об изменениях, предложенных в Налоговый Кодекс, М.Джаббаров отметил как самое значимое новшество снижение процентных ставок существующих налогов, взимаемых с зарплат граждан, работающих в ненефтяном и частном секторах. «В представленном проекте предусмотрено несколько основных изменений. Одно из них связано с изменением объема суммы, привлекаемой к налогу. Предлагается 100-процентная льгота по подоходному налогу для граждан, зарплата которых составляет 8000 манатов, подоходный налог для физических лиц, доход которых свыше 8000 манатов будет установлен на уровне 14 процентов. Государство идет на большие льготы в этом вопросе. Фактически, такой важный шаг предусматривается дополнительно к льготам, предоставленным в минувшие годы для развития и поддержки ненефтяного сектора».

Министр налогов подчеркнул, что есть два вида оплаты, связанных с заработной платой: это подоходный налог и социальное страхование физических лиц. Предлагается проведение единого администрирования этих оплат. А это в свою очередь означает значительное упрощение этого процесса для работодателей. Проводя эту реформу, государство теряет определенную часть своих доходов. Однако после проведения этой реформы ожидается уменьшение объема «теневой экономики», устранение неофициальной занятости, оживление и ускорение экономической деятельности, особенно в частном секторе ненефтяного сектора, более полное обеспечение прав граждан. «Это очень значимое, коренное изменение и фактически охватит каждого работника ненефтяного, негосударственного сектора. Предусматривается долговременное применение этой льготы для обеспечения экономической привлекательности. Согласно выдвинутым в настоящее время предложениям, планируется применение этой льготы сроком на 7 лет. В действительности, это очень большая льгота со стороны главы государства для граждан и бизнесменов, работающих в этой сфере. Предоставление столь серьезной льготы – проект, требующий решения на самом высоком политическом уровне. Именно поэтому мы верим в то, что азербайджанские предприниматели и граждане, дав верную оценку этой льготе, адекватно отреагируют на предложение государства, и ответят на это отказом от уклонения от налогов, устранением неофициальной занятости, обеспечением прав работающих граждан, указанием достоверной суммы выплачиваемой зарплаты».

Министр довел до внимания, что одним из важных изменений налогового законодательства является предложение о снижении с будущего года степени упрощенного налога. Он сказал, что говоря об упрощенном налоге, необходимо отметить два момента. Первое и самое главное – это то, что упрощенный налог платят малые предприниматели. Он охватывает большое количество налогоплательщиков, годовой оборот которых не превышает 200 тысяч манатов. Предложено применение значимой налоговой льготы для данной категории – снижение налоговой ставки с 4 процентов до 2 процентов. Фактически, это означает снижение налоговой нагрузки для таких налогоплательщиков в два раза.

Вторая категория выплачивающих упрощенный налог охватывает ряд видов деятельности. Это занимающиеся оптовой деятельностью, работающие в строительном секторе, и другие субъекты предпринимательства. Государство по различным экономическим и фискальным причинам предоставило возможность выбора для данной категории предпринимателей для того, чтобы выплачивать упрощенный налог. В этой сфере наблюдаются определенные негативные случаи. В ряде случаев некоторые налогоплательщики, не являющиеся представителями малого бизнеса, то есть оборот которых превышает 200 тысяч манатов, злоупотребляют системой льгот и облегченными способами начала бизнеса, применяемыми государством, сокращают оборот и расчленяя бизнес на несколько частей, проходят регистрацию, рассматривая эти льготы как средство уклонения от налога. От этого больше всего страдают именно малые предприниматели. Ведь структура расходов малых предпринимателей отличается от средних и крупных предпринимателей, у них меньше доход. Мелкие предприниматели не могут в большом объеме покупать товар и продукцию для своих магазинов. Таким образом, соответственно они покупают продукцию за более высокую цену. И транспортные расходы большие, в результате они вынуждены продавать приобретаемую продукцию за более высокую цену. Таким образом, малый предприниматель испытывает трудности в конкуренции. Учитывая все это, государство приняло решение поддержать его путем налоговых льгот.

Однако происходящие случаи злоупотребления показывают, что этими льготами пользуются не только мелкие предприниматели, но и те, кто не попадает в эту категорию. Конечно, это недопустимо, и является ситуацией, нарушающей принципы равноправного и справедливого налогообложения. Именно по этой причине в пакете изменений вновь рассмотрена деятельность упрощенного налога, определен список видов деятельности в этой сфере.

Министр налогов отметил, что государство заинтересовано в поддержке малого предпринимательства. Эта политика продолжается. Главой государства создано Агентство по развитию малого и среднего бизнеса, сформирован ряд поощрительных механизмов.

М.Джаббаров сообщил, что предложено продлить срок налоговой льготы, предоставленной в сфере сельского хозяйства, еще на 5 лет. Коснувшись вопросов, связанных с налоговыми льготами, министр отметил, что во многих случаях льгота, предоставляемая этой или другой сфере, воспринимается предпринимателями как возможность уклонения от налогового учета. Некоторые предприниматели считают, что если есть налоговая льгота, можно не проводить учет, не соблюдать другие требования законодательства. А это приводит к негативным последствиям. К примеру, сельскохозяйственному производителю предоставляется льгота. Однако в случае незаключения трудового договора с работником налогоплательщика, занимающегося производством сельскохозяйственной продукции (в том числе промышленным способом) или не проведение его учета приводит к нарушению. Либо, если он не проводит учет объема и продажи производства, то создаются условия для уклонения от налогов соответствующей торговой сети, и это превращается в цепной процесс. Поэтому мы должны сформировать такой подход как в администрировании, так и законодательстве и общественном сознании, что государство предоставляет льготы не для того, чтобы третье лицо уклонялось от налогов. Льгота предоставляется с целью государственной поддержки деятельности предпринимателей, работающих в конкретной сфере.

Министр также отметил, что после утверждения пакета изменений в налоговом законодательстве, на сайте Министерства налогов и в средствах массовой информации будет проведена серьезная коммуникационная программа. В настоящее время проект закона уже находится в Милли Меджлисе, обсуждается в соответствующих комитетах. При подготовке пакета изменений были проведены совместные обсуждения его отдельных положений субъектами бизнеса, предпринимательскими ассоциациями и общественными организациями, действующими в этой сфере.

М.Джаббаров довел до внимания, что налоговые органы всегда будут поддерживать налогоплательщиков, действующих в рамках законов, и помогать в исправлении ошибок налогоплательщикам, допустившим недочеты. Он добавил, что министерство предпримет адекватные шаги в отношении налогоплательщиков, сознательно уклоняющихся от налогов, использует для этого все права и полномочия, предоставленные государством и законом.